----2009年8月4 日在广州市黄埔区第八届人民代表大会

常务委员会第29次会议上

黄埔区审计局局长   罗伟平

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托报告区2008年度一般预算执行和其他财政、财务收支的审计情况，请予审议。

2008年，在区委和上级审计机关的正确领导下，在区人大常委会和人大代表的监督支持下，区审计局坚持深入贯彻落实科学发展观，牢固树立科学审计理念，紧紧围绕深化预算管理制度改革，强化预算管理和监督这条主线，切实履行审计监督职责，着力促进区财政部门加强财政管理，着力促进依法行政和规范管理，着力服务源头反腐倡廉建设，较好地发挥了审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。共完成审计或调查项目15个，查出违规金额 188.9万元，管理不规范金额452万元，应调账处理金额400万元，应缴入库金额3万元，已上缴入库金额3万元，审计核减工程款186万元，向有关部门提出管理意见或建议22条。

一、2008年度区财政预算执行及其他财政收支的审计情况

2008年，受国际金融危机影响，我区财政收入形势严峻，区财税部门切实做好财税收入的组织、协调工作，坚持执行财税部门联席会议制度，加强预算执行分析，落实收入征管责任，进一步拓宽收入渠道，依法组织财政收入，确保完成财政收入任务。2008年，区财政一般预算收入96 404万元，为调整预算后93 406万元的103.2%，超收2 998万元；比上年调整后执行数86 487万元增收9 900万元，增长11.5%。区级基金收入　　　　6 346万元，为年度预算5 969万元的106.3%。从审计结果看，2008年区财政预算执行总体情况良好，圆满地完成了区第八届人大第三次会议通过的预算确定的各项收支计划，区财政实现收支平衡，略有结余。

（一）区财政预算执行审计情况

今年对区一般预算执行审计重点涉及经济建设、与广大群众切身利益相关的财政资金，审计了区财政局具体组织的本级预算内和预算外资金的收支管理情况，区地税局税收征管情况，区文化广电新闻出版局、市国土资源和房屋管理局黄埔区分局2008年度部门预算执行情况，市财政转移支付我区教育专项资金及区配套资金、区城市社区卫生服务专项资金、2008年度再就业专项资金使用情况。

审计结果表明，2008年度我区一般预算执行情况良好，区财政预算收支账务处理总体符合《财政总预算会计制度》的要求，会计资料真实地反映了年度预算执行及财政收支情况，预算执行及其他财政收支活动总体遵守了《预算法》及有关财经法规。从审计结果来看，区财政局在具体组织2008年度区本级预算执行过程中较好地履行了职责，积极组织财政收入，加大对各项事业特别是民生的投入，进一步深化了部门预算、财政国库管理、政府采购、收支两条线等各项管理工作，推进了行政事业单位资产管理改革，较好地完成了预算执行任务。但审计中也发现了一些问题：

1.预算内账部分暂存款未及时清理；

2.未在卫生系统设备专项中列明配套社区卫生服务中心设备配置经费的金额。

（二）税收征管审计情况

审计结果表明，区地税局2008年度较好地履行了国家的税收政策，积极组织地方各项税、费收入，围绕强化税源管理和纳税服务两项重点工作，积极推进精细化管理，不断提升征管质量和执法服务水平，税收减免政策执行情况良好。审计延伸抽查3户纳税户发现少申报、漏缴土地使用税3万元。

（三）部门预算执行审计情况

本次审计了2个部门的预算执行情况。区财政安排这2个部门预算为1 966万元，实际拨付2 678万元。审计发现问题：

1.个别非税收入项目现金管理不够规范；

2.对个别行政处罚的自由裁量权管理不够规范；

3. 个别项目未按时申报支出预算。

（四）财政专项资金使用审计或调查情况

1.市财政转移支付我区教育专项资金及区配套资金

2008年度市财政转移支付我区教育专项资金预算为547.07万元，实际收到2 176.45万元。由于市财政转移支付资金大部分在12月才拨付我区财政，区财政实际拨付市财政转移支付教育资金708万元；我区安排配套的补助资金为749.33万元。审计结果表明，区教育局能及时拨付中央、省、市财政转移支付的教育资金及区配套资金，未发现有虚报冒领、挤占挪用财政资金现象。未发现区财政有挤占挪用上级转移支付的教育资金，已足额安排并及时拨付配套资金。

2.2008年度再就业专项资金

2008年度区财政年初安排110万元再就业专项经费，8月调整为658万元，实际拨款为237万元，区劳动就业服务管理中心全年实际支出再就业专项资金349.56万元。审计结果表明，区劳动就业服务管理中心规范了再就业专项资金的管理，加大了再就业的扶持力度，落实再就业的相关政策，全年落实的资助性补贴265.7万元，有力地促进了我区的再就业工作。但审计也发现部分项目支出预算与实际支出相差较大、《广州市黄埔区就业专项资金管理办法》急需修订、街道社区服务中心对再就业资金管理有待进一步规范等问题。

3.2008年城市社区卫生服务专项资金

2008年，市财政拨付我区卫生机构建设资金440万元；2007、2008年区财政收到市财政拨付我区设备配置经费66万元，区财政已拨给区卫生局使用，社区卫生机构设备款共支出169.12万元；市、区财政预算安排公共卫生经费850万元，区财政实际支付368.34万元；市、区财政预算安排基本医疗经费50万元，已拨付区卫生局。审计调查结果表明，2008年市财政下拨的卫生机构建设资金、设备配置经费、公共卫生经费和基本医疗经费全部到位，区财政足额安排了配套资金，没有发现截留、挪用等情况，区卫生局对这四项专项资金能做到专款专用，项目支出真实、合法，没有发现截留、挪用的情况；设备购置能严格遵守有关政府采购和国库集中支付制度，补缺的设备没有超出《广州市社区卫生服务基本标准（试行）》的规定；各社区卫生服务中心门诊医疗费用项目没有发现超出基本医疗服务范围，提供的家庭医疗服务能按规定标准收取费用。随着市、区对城市卫生资金投入的加大，社区卫生事业有了较大的发展。建成了布局比较合理的医疗服务网络和社区卫生信息化平台，社区居民指定人群的建档率达到80％，社区保健管理质量得到了提高。但同时也发现，我区社区卫生服务工作存在社区卫生服务站的购建工作进度未达到预期目标、享受门诊医疗补助的优惠政策的人数偏少、部分社区卫生服务站未对接收固定资产作账务处理、社区卫生服务信息化建设与市社区卫生管理“六位一体”要求有差距、社区卫生服务机构人员不够稳定等问题。

上述审计和审计调查发现的问题，区审计局已依法出具了审计报告，要求予以纠正，并提出了改进建议。目前大部分审计事项正在纠正整改。各部门、单位重视审计发现的问题，有的在审计过程中就开始对审计发现的问题进行整改，如：区财政局对暂存款正在进行清理。区地税局针对审计查出3户纳税户少申报、漏缴税款3万元的问题，对相关单位的纳税申报情况进行了核实，对漏缴的单位依法进行了处理，并将漏缴的税款及滞纳金追缴入库。区文化广电新闻出版局已对审计指出的个别非税收入项目现金管理不够规范和对行政处罚自由裁量权管理不够规范问题进行了整改，并制定了《黄埔区文广新局规范行政处罚自由裁量权实施办法》，加强了对收费的管理。相关街道社区服务中心对区劳动就业服务管理中心调拨的资产补登固定资产账，及时清理迟拨的低保家庭劳动力社保补贴。区劳动就业服务管理中心拟对《广州市黄埔区就业专项资金管理办法》进行修订。区卫生局采纳了区审计局提出的加强社区卫生服务专项资金管理的建议，正在研究规范资金使用的具体办法。

相关单位能够按照区人大常委会和区政府的要求，认真整改2007年预算执行审计发现的问题，取得明显效果。一是审计报告反映的问题都得到纠正和整改，通过整改已上缴财政资金266万元。二是促进深化部门预算改革。区财政局进一步深化部门预算改革，全面对二级预算单位实行部门预算管理，使全区的部门预算管理工作有了较大提高。三是推进区属部门、单位完善制度，加强管理。2008年《审计工作报告》提出的“加强政府投资项目监督管理，提高投资项目严肃性”的建议，区政府高度重视，要求相关部门制定或完善相关规定。区发改局出台了《黄埔区财政投资建设项目计划（立项）操作指南》、区财政局出台了《黄埔区财政投资建设项目管理办法》、区建设局出台了《黄埔区财政投资重点项目代建管理办法》，有效地提高了我区政府投资项目的管理水平。

二、汶川地震救灾款物和恢复重建资金的审计情况

按照市委、市政府、市审计局的部署，区审计局对我区2008年汶川地震救灾资金和物资的筹集、管理和拨付情况和援建汶川地震灾后恢复重建资金进行了审计。

（一）救灾捐赠资金的接收、拨付情况

我区开展救灾款物募集、拨付和管理工作主要是由区民政局组织实施，区委组织部、区妇联、团区委等单位也组织了募集活动。截止至2008年12月31日，我区募集汶川地震救灾捐赠资金累计1 583.4万元，其中：区民政局募集1 578.7万元、区红十字会46.8万元。捐赠资金已拨付市慈善会和红十字会，没有结余款。我区共筹集特殊党费109.96万元元，全部上交市委组织部，没有结存款。

（二）救灾捐赠物资的接收、划拨情况

截止2008年12月31日，我区共接收捐赠物资折合157万元，已拨付四川灾区144.7万元，上交市社会捐助接收站12.3万元，没有结存物资。

（三）援建汶川地震灾后恢复重建资金审计情况

 2008年，我区按市的统一部署，安排援建汶川地震灾后恢复重建资金902万元，已上缴市财政局。

审计结果表明，我区的抗震救灾工作在区委、区政府的正确领导下，在各相关单位和部门的支持配合下，能够在短时间内迅速动员一切力量，捐款捐物支援灾区，体现了一方有难、八方支援的大爱精神。区救灾领导小组下设办公室，及时向社会公布接收捐款捐物的方式和途径，定期向社会通报接收、拨付捐赠款物的情况，自觉接收监督。我区救灾款物的募集、管理、拨付情况总体是好的，对接收的捐款捐物能够及时登记入账，募集的款物能够按照上级的规定及时足额调拨，支出手续完毕、去向清晰，未发现挤占挪用、截留收入、弄虚作假等违法违规问题。对审计中发现救灾捐款未使用独立账户问题，区慈善会已按审计要求设立了独立账户。

三、政府重大投资建设项目跟踪审计情况

为规范工程资金管理使用、提高工程管理水平及工程质量，保障我区重点项目建设顺利进行，根据区委和上级审计机关的要求，结合参与区纪委的区重点工程项目第三方监督工作，区审计局积极探索区重点项目的全过程跟踪审计。制订并印发了《区审计局关于加强对区属重点工程审计监督意见》，开展了对区体育中心体育馆建设项目（亚运场馆）、市污水治理和河涌综合整治专项资金和建设项目的全过程审计监督工作。

（一）区财政投资建设项目审计情况

截止6月底，完成了市八十六中学体育馆游泳池、区怡园小学教学楼工程的审计，核减工程款185.8万元。审计结果表明，我区重点工程项目实行代建制后，区重点公共项目建设管理中心加强了对施工单位的管理，严格控制工程造价，工程管理水平有所提高。但施工方多计工程量、高套定额及利用材料价差多报项目资金等情况仍然存在。通过审计核减了工程造价，有效地减少了财政资金的支出。

（二）全过程跟踪项目审计或审计调查情况

1.河涌整治和污水治理审计情况。

我区对7条河涌进行整治，目前已经有4条河涌的整治工程动工，还有1条河涌开展前期工作，2条河涌正进行招投标。市治水资金已到位20 000万元，区配套资金已到位738.9万元，到2009年6月底，累计完成投资8 300万元。区审计局对文涌综合治理进行跟踪审计，文涌计划投资44 700万元，截至6月底，已完成投资5 657.67万元。审计建议区农林水利局对合同条款进行补充完善，将已开工项目的前期费用调整到相应项目账中，以便及时、完整地核算各水利项目的真实支出，防止超概算支出。

2.区体育中心体育馆建设审计调查情况

根据市审计局的统一安排，区审计局分年度对我区亚运会场馆建设进行审计调查，掌握我区亚运场馆建设的总体情况，促进建设总体规划的落实；揭示和分析建设资金的筹集、分配、管理、使用以及项目建设管理中存在的突出问题，及时提出整改和加强管理的建议，防止损失浪费，保障建设资金安全，推进工程建设有序进行。区体育中心体育馆工程已批复计划投资11 524万元，截至2009年7月初，已支付工程款2 860万元。

3.区属其他重点建设项目检查情况

区审计局对长洲水系复通工程、乌涌本田段工程、丰乐北延长线工程、新体育馆工程、护林路三期工程、大飞岗森林公园二期工程及黄埔军校ABCD栋立面改造工程的资金使用情况进行了核查，根据核查结果，针对性地提出了区建管中心建立市级投资项目的台账、及时缴纳建设项目劳动保险金和做好代垫资金的确认工作等7条意见或建议。

四、区属公有企业审计情况

为了加强对区属公有企业的管理和考核，对香港越通货运有限公司2008年资产负债及损益情况进行了审计。审计结果表明，香港越通货运有限公司能按照《黄埔区区属企业公有资产管理暂行办法》、《黄埔区国（公）有固定资产管理办法》的规定使用公有资产，2008年度物业出租情况良好，公司运营状况正常。

五、领导干部任期经济责任审计情况

根据区经济责任审计工作联席会议通过的2009年区经济责任审计计划，2009年区审计局安排对11名领导干部进行离任或任中经济责任审计。目前正在对6名领导干部进行审计，具体审计情况将在区2009年审计工作情况报告中反映。

六、加强预算和其他财政收支管理的建议

针对本次区一般预算执行和其他财政收支审计发现问题，为进一步加强财政、财务管理，提高资金的使用效益，提出以下几点建议：

（一）进一步探索以绩效评价结果为导向的预算管理新机制，推进绩效预算和绩效审计工作

区财政局2007年印发了《黄埔区本级项目支出预算管理试行办法》，并积极探索开展财政支出绩效评价工作，2008年选取了部分支出项目进行绩效评价工作，组织实施了重点评价。区财政局要继续探索建立以绩效评价结果为导向的预算管理新机制，要推进项目绩效目标的事前申报工作，依据项目申报的绩效目标来进行绩效评价，提高评价的准确性；加强绩效评价结果的应用，将评价结果作为下年度预算安排的重要参考依据，逐步将评价结果应用到预算编制、审批、执行、调整、监督各环节中，在此基础上积极推进绩效预算。区审计局也应积极探索开展绩效审计的方式、方法，从转变审计观念入手，研究开展绩效审计的切入点、目标、内容、标准、评价等，加大绩效审计的力度，尤其要关注涉及民生和公共服务领域的财政专项资金使用绩效，逐步推进绩效审计，注重审查资金管理使用的真实、合法性，评价资金运用的效果，揭露损失浪费、效益低下、侵害公众权益等问题，维护人民群众利益。

（二）提高部门预算编制的准确性，增强预算执行约束力

由于部分预算单位在编制部门预算时不够全面完整，部门预算的约束力不强，因此存在部门预算编制还比较粗，项目支出预算编制不够科学，不够完整等问题。各预算单位要强化部门预算观念，加强预算编制和执行工作，严格按照部门预算编制要求细化项目，合理确定本部门的支出预算，提高本部门预算编制的准确性和科学性。区财政局要进一步完善对部门预算的管理和培训。

（三）加强建设项目竣工决算，提高财政资金使用效益

通过近几年对区属重点工程的审计发现，我区部分政府投资已完工并交付使用多年的项目没有及时办理竣工决算，使之不能结转固定资产，造成建设资金的沉淀，项目结余资金不能清理、统筹使用，影响了财政资金的使用效益。建议区建设管理、财政部门督促项目承建单位整理相关资料，协助建设单位及时办理竣工决算工作，区财政部门做好项目结余资金的分配工作，提高财政资金使用效益。